区政府关于2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

按通知要求，现将我区2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下。

一、区本级预算执行情况

（一）财政决算情况

2023年，区级财政总收入完成42396万元，其中：一般公共预算总收入37139万元；政府性基金预算总收入5244万元；国有资本经营预算总收入13万元。

2023年，区级财政总支出完成33524万元，其中：一般公共预算支出25076万元；债务还本支出4114万元；上解上级支出670万元；政府性基金预算支出3664万元；国有资本经营预算支出0万元。

2023年，区级财政总结余8872万元，其中：一般公共预算年终结余7279万元，政府性基金预算年终结余1580万元，国有资本经营预算年终结余13万元。

（二）预算执行情况

2023年12月26日，麻山区第十三届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了2023年财政预算调整方案的报告。预算执行结果如下：

2023年，一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营收入等均作了预算调整。

2023年，一般公共预算支出、上解支出、地方政府债券转贷支出、政府性基金支出、国有资本经营支出等均作了预算调整。

（三）决算草案及预、决算公开情况

2023年，区本级决算草案与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列示。一般公共预算支出按功能分类编列到项，决算报表的内容基本全面。

2023年，经区人大批复的预算草案、预算执行及预算调整方案，相关内容在规定时间内通过政府门户网站进行了公开，公开内容基本完整。

（四）政府性债务情况

截至2023年末，麻山区债务总计47822.01万元（系统内债务）。其中：一般债券28654.01万元，专项债券19168万元。

2023年新增债券资金12729万元，其中：一般债券7887万元，专项债券4842万元。债券支出资金6775.96万元，结存资金5953.04万元（结余在财政部门）。

2023年债券资金到期本金4114万元，其中；申请发行再融资债券偿还到期政府债券本金4110万元，区级安排资金偿还本金4万元。到期利息1183.04万元，其中：一般债券利息745.63万元，专项债券利息437.41万元，已安排预算资金偿还。

2023年我区化解隐性债务3342万元，为新增专项债券置换隐性债务3342万元，隐性债务已完成化解100%。

二、审计评价

审计结果表明：2023年区财政局深入贯彻落实区委、区政府决策部署，牢固树立新发展理念，坚持稳中求进的工作总基调，积极推进预算管理制度改革，落实政府过紧日子要求，充分发挥财政职能作用，本级财政预算执行情况总体良好，财政收支管理总体规范。

三、审计发现的主要问题

（一）总预算存在的问题

  1.预算编制不完整。

2023年，区本级预算中抚恤、退役安置支出、其他公共安全支出、住房保障等支出，未编入年初预算，涉及单位4家。

2.预算编制不科学。

根据区财政局编制的2023年度麻山区一般公共预算支出预算变动情况录入表，其中：一般公共服务支出、国防支出、教育支出等预算调整率大于50%，涉及单位10家。

3.虚增财政收入360万元。

2023年，区财政局总预算从预算基本账户转入非税归集专户360万元，上缴国库。

4.向非预算单位拨付经费20万元。

2023年，区财政局总预算向区税务局拨付经费20万元。

5.3家行政事业单位无预算列支，涉及金额 36.39万元。

2023年，区委宣传部无预算列支活动用品等支出22.18万元；区财政局无预算列支办公经费 4.09万元；区工业信息科技局无预算列支办公经费 10.12万元。

6.预算执行率低。

根据区财政局编制的2023年度麻山区一般公共预算支出预算变动情况录入表，其中：麻山区一般公共预算支出中其他公共安全支出、水利支出、交通运输支出等决算数为2377万元，预算数为8527万元，未执行预算金额6150万元，预算执行率低于50%，涉及5家单位。其中：4家单位预算执行率为0，未执行预算金额364万元。

（二）政府债务风险管控方面

项目执行缓慢债券资金未达到预期效益，涉及金额432.06万元。

2022年，区财政局收到2022年第二批地方政府一般债券（水利项目）黑土地保护侵蚀沟综合治理项目资金1573万元，当年支出债券资金837.02万元，2023年拨付资金303.92万元，2024年1-5月未拨付资金，截至审计日，该项目未完工，项目进展缓慢，资金沉淀在财政部门，涉及金额432.06万元。

（三）重点专项转移支付资金管理使用方面

挤占专项资金417.02万元。

区财政局总预算占用2023年中央专项彩票公益金支持地方社会公益发展资金、2023年高校毕业生三支一扶中央资金、国有企业退休人员社会化管理财政补助资金等专项资金417.02万元用于保障区级各项工作正常运转。

（四）预算管理制度改革推进方面

1.应缴未缴非税收入1.63万元，造成收入决算不实。

2023年，区财政局非税收入1.63万元，未上缴国库。其中：非税收入银行存款利息0.12万元，区公安分局工本费0.20万元，英林学校幼儿保育费1.31万元。

2.政府采购合同备案监管不到位，部分采购合同备案不及时。

2023年，区财政局共签订175笔政府采购合同，98笔政府采购合同备案不及时，超过7个工作日，占全部采购合同56%。

3.国有资产管理不规范。

2023年，区财政局未落实对全区行政事业单位国有资产的管理职责。经实地盘点抽查国有资产，区卫健局、区司法局均存在固定资产购入时没有专人验收，固定资产调出、报废、盘盈未履行审批手续，未进行账务处理等问题。区卫健局存在固定资产盘亏问题。

4.一般公共预算结余资金未按规定补充预算稳定调节基金。

2023年，麻山区财政局一般公共预算决算报表年终结余7279万元，未按规定补充预算稳定调节基金。

5.绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价工作管理不到位。

经抽查2023年麻山区专项资金绩效自评结果发现，区应急局在资金未使用的情况下，自评打满分，绩效自评结果不真实、不准确；区住房和城乡建设局2023年新区小区老旧小区改造项目，在项目未完工的情况下，工程量完成率自评为满分。

6.违规将零余额账户资金划转至本单位基本账户金额657.70万元。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

2023年，麻山镇人民政府、区退役军人事务局、区卫健局等11家单位将零余额账户转至本单位基本账户657.70万元。

7.决算草案数据不真实不准确。

麻山区财政局2023年总决算报表中，一般公共预算转移性收支决算录入表、政府性基金预算收支决算录入表、国有资本经营预算收支决算录入表、资产负债表等与总账数据不符。

（五）上年审计发现问题的整改方面

2022年度区本级预算执行和其他财政收支情况审计，共发现问题9个。截至本次审计，已整改问题8个，未整改问题1个。未整改问题为：项目执行缓慢735.98万元，审计指出问题后，区财政局拨付资金303.92万元，截至审计日，未整改到位，尚有资金432.06万元未拨付到位。  

（六）其他事项说明

1.偿债压力大。

截至2023年末，麻山区债务总计47822.01万元，当年新增政府债券12729万元，根据2023年度财政总决算报表显示，当年一般公共预算财力支出25076万元，政府性基金预算财力支出3664万元，债务金额已达可用财力的298.68%（47822.01/（25076+3664-12729）），偿债压力大。经测算，                                                                                                                                                                                                                                                                2023年末麻山区债务率为187%，风险等级为黄色。

2.财务管理不规范。

区财政局提供的2023年会计资料不及时，且账账不符、账表不符，截至审计日，记账凭证未附原始凭证未及时装订成册。

3.财政专户资金未按规定使用。

2023年，区财政局总预算从国库资金专户转到总预算基本账户资金 2234万元，用于全区办公经费。

4.专项债券资金未拨付到项目单位。

2023年，麻山区人民医院迁建项目专项债券资金1500万元，截至审计日，区财政局总预算拨付到区卫健局项目资金302.05万元，未拨付到项目单位麻山区人民医院。

四、审计处理意见和建议

（一）审计期间发现问题整改落实情况

针对上述审计发现的问题，区审计局已出具审计报告，逐条提出了处理意见和整改建议，要求区财政局尽快落实审计整改，将整改结果以书面形式在审计报告出具后90日内报送区审计局。

（二）关于改进和加强财政财务管理的建议

为切实规范财政管理，提高财政落实党和国家重大政策的保障能力，促进全区经济社会健康稳定发展，区审计局提出以下建议：

1.财政部门要加强对财政资金的监督和管理，确保预算执行到位。一是建立规范的预算管理体系，对应纳入政府预算管理的各项收支全部纳入预算管理；二是加强财政支出预算执行管理，加快预算执行进度，对各预算单位的预算执行情况进行财政监督检查，提高财政资金使用效率；三是完善非税收入征管制度，做到应征尽征，应缴尽缴。

2.建立健全审计查出问题整改长效机制，提升治理水平。对照审计查出问题要高度重视，逐条对照问题制定整改措施，落实整改责任，确保按时整改完成。

2024年，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面落实中央、省、市和区委审计委员会会议精神，在区委、区政府的坚强领导下，自觉接受区人大常委会的指导和监督，依法履行审计监督职责，为加快推进区域经济社会发展，开创麻山振兴发展新局面作出积极的贡献。

汇报完毕。

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